个人所得税税务筹划合规避税,帮助企业化解、减少、降低税收风险

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税务筹划,就是把原本高额的税额,通过各种政策与法律依据,在合法的范围捏减少一定的税额,以达到节税的效果。高收入意味着高个税,上税的钱是一笔巨额数字,足以人肉痛。但其实通过一定的方法也是可以节税的。

一、个税筹划应把握的三个方向

1、在保证实际所得不变的前提下,同时减少名义所得和名义支出,从而降低应纳税所得额。比如把个人收入变为单位对职工的福利劳保支出,个人收入就可以在单位经营成本中税前扣除。

2、对可以减除一定费用的应税所得项目,应尽可能扩大减除费用额度。比如在房屋出租收入缴纳个税方面,若在房屋出租期间对房屋进行维修,那么维修费用就可以在税前进行扣除,从而扩大减除费用额度。

3、对实行超额累进税率的应税所得项目(如工资、薪金收入等),应尽量避免临界所得进入高档税率区。比如刘先生4月份的个人所得税应纳税所得额适用5%的税率,再多发几十元工资,税率就变成10%了,那么这几十元就应尽量改期发放,避免“单位多发了钱,收入却减少”的尴尬。

二、个税筹划应遵循的两个原则

1、综合效益原则。纳税筹划不能孤立进行,如果某项纳税筹划取得了节税效果,却增加了其他方面的支出,这样进行纳税筹划就值得商榷。

2、税收筹划前瞻性原则。任何一项具体的纳税筹划方案的研发、选择、确定,都必须在该方案所涉及的纳税事项已成为既定事实之前。如果该涉税事项已成既定事实,再事后进行“筹划”,就是掩盖事实真相,伪造、变造、隐匿相关资料,纳税人将承担偷税的法律责任。

举个例子,假设某厂高管年薪300万元(月薪25万),如果是工资收入的话,

我们通过个税计算器可以看到,扣除五险一金后,他适用的是45%这一档个税税率,每月需要缴税97420元,一年下来将近117万。

假设高管成立了个人工作室,一年开票额是300万元,核定征收个税税率是2%,综合税负5.2%,那么需要缴纳:

①增值税税金:300÷(1+3%)×3%=8.74万

②附加税税金:8.74×12%=1.04万

③个人所得税税金:300÷1.03×2=5.82万

总税金:8.74+1.04+5.82=15.6万

综合税率:15.6÷300=5.2%

我们通过计算发现,当高管的工资收入转变为个人独资企业的收入后,个人独资企业税率只有5.2%,远远小于工资个税的45%,总的税负成本也下降了100余万!

不管从创业者或高收入人群降低税负压力看,还是从大企业节税角度看,个人独资企业税率都有很大的优势,个人独资企业本身也是一种值得大家合理使用的税务筹划工具!

不管做什么账,税一定要交,所以这个是我的一个警告。——马云

在阿里巴巴,马云不止一次地强调缴税对于一个企业的重要性。对此,马云在阿里巴巴论坛上曾发表过这样的观点:世界上只有两件事不可避免,税收和死亡。马云说:“阿里巴巴为什么能成功,其中一个关键的因素就是按照法律规定的税负缴纳,在这里,我需要提醒创业者的是,照章纳税是企业的义务,必须不折不扣地缴税,这样你的企业才有可能发展,否则,只是一场虚幻的梦境。”依法纳税是企业和公民应尽的义务。对于企业来说,交税是其为国家和社会创造价值的表现,也是对自身成就的肯定。

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