企业会计怎样处理坏账,一般坏账的处理方法,一笔应收账款在什么时候才能被确认为坏账,其条件通常是由会计准则或制度给出的,企业发生的坏账损失,在会计处理上有一定的处理方法, 企业会计制度怎么处理坏账,计提坏账准备要如何进行会计处理,详情见下文。
企业会计怎样处理坏账
应收账款何时确认为坏账,其条件通常由会计准则或制度给出。一般来说,应收账款符合下列条件之一的,应确认为坏账:
债务人死亡,遗产清偿后仍不能收回的账款;债务人破产,破产财产清偿后仍不能收回的账款;债务人长期未履行偿债义务,有足够证据表明不可能收回或收回的账款。
企业坏账损失,在会计处理中有两种处理方法,即直接转销法和备抵法。
直接转销法是指在坏账损失实际发生时,直接借记“资产减值损失”科目,贷记“应收账款”科目
备抵法是指在坏账损失实际发生前计提“坏账准备”坏账损失实际发生时冲减“坏账准备”。计提坏账损失时,借记“资产减值损失-坏账准备计提”科目,贷记“坏账准备”科目;
坏账损失实际发生时,借记“坏账准备”科目,贷记“应收账款”科目;确认转销的应收款项以后收回时,借记“应收账款”,贷记“坏账准备”科目,同时,借记“银行存款”科目,贷记“应收账款”。
直接转销法。直接转销法是账发生时直接冲销相关应收款项,并确认为坏账,借记“信用减值损失”科目,贷记“应收账款”科目。
备抵法。备抵法是根据应收款项的可收回金额,按时估计坏账损失,形成坏账准备,在实际坏账发生时冲销坏账准备的方法。
对于成立时间较长的企业,在经营过程中通常会积累一些旧账和坏账,如果企业经营者忽视了这项工作的处理。从长远来看,很容易为企业的经营发展埋下财税安全隐患。因此,企业应及时清理这些账户。
与公司出纳一起库存现金数量,与账户进行比较,及时处理不一致情况,填写现金库存报告表。让出纳打印公司所有开户银行的对账单,逐一核对,确保每个账户的银行账户与对账单一致。
联系公司仓库保管人员开始盘点仓库库存,记录实际库存数据,核对库存明细账。找到设备经理,一起盘点公司的固定资产,检查实际情况是否与账户记录一致。
让负责任的销售人员逐一联系每一位客户,通过核对销售合同、报价、送货单等凭证来核对应收账款。联系企业所有供应商,要求他们整理应付账款对账单,发给公司采购人员进行初步核对。
查阅国家和地方税务申报制度,查看公司的税务情况,同时核对账户上的税务相关数据,确定与系统数据一致。
完成上述工作后,开始收集各种文件,用于建立账户。对于那些以前没有账户的人,开始建立账户。有账户的再次检查,并根据实际需要进行相应的调整。
一般坏账的处理方法
坏账是指企业可能无法收回的应收款项。如果企业因债务人死亡、债务人破产或债务人长期未能履行偿债义务(如3年以上),有足够证据表明无法收回或收回的可能性很小,可以确认为坏账。
对于坏账,应设置坏账准备科目进行核算。坏账准备科目是应收账款的准备科目。企业应及时确认存在回收风险的资金为坏账并跟进。坏账处理应先计提后核销。
坏账准备计提对于有回收风险的资金,企业应及时计提坏账准备,一旦计提坏账准备,将影响企业当期损益。坏账准备的会计分录如下:
借贷:资产减值损失;贷款:坏账准备。
冲回坏账准备,一旦确认为坏账,企业应立即注意并跟进,避免无法收回。当企业确认资金没有回收风险时,应冲回计提的坏账准备,分为:
借:坏账准备;贷款:资产减值损失。
新的坏账,企业根据实际情况,继续采用先计提后核销的方法,及时计提处理新产生的坏账。操作方法与上述1相同
坏账核销,企业跟进后,确定资金无法收回,需要核销坏账准备,即在应收账款中剔除资金,会计分录为:
借:坏账准备;贷款:应收账款。
计提坏账准备后,需要写一份情况说明你公司和债务人的业务时间、业务事项、无法收回的金额,以及为什么无法收回的原因,因为你公司在做年度报告时,需要在报告中明确列出坏账情况。申报提交后,税务局管理员可能需要企业提供,刚才提到的情况说明书,以及你公司当时业务发生时相应的原始凭证、发票和会计凭证。
除及时、准确的财务会计外,企业还应对坏账损失负责。必要时,还需要对欠款人提起诉讼(当然,本项仅供参考,还需根据公司实际情况处理)。
以上就是企业会计怎样处理坏账,一般坏账的处理方法的全部内容,由此可见,对于坏账,应设置坏账准备科目进行核算,对于存在回收风险的款项,都应及时确认为坏账并跟进,对于坏账的处理,应当先计提再核销。
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